S’pura perlu ikut perubahan cukai sejagat untuk kekal daya saing dalam masa sukar

Untuk kekal sebagai lokasi pilihan bagi perniagaan berkembang dan melabur, Singapura mesti memastikan sistem cukainya dikemas kini, responsif terhadap keperluan industri, dan sejajar dengan perkembangan sejagat, kata Menteri Negara Kanan (Kewangan), Encik Jeffrey Siow.

Membentangkan Rang Undang-Undang Kewangan (Cukai Pendapatan) di Parlimen pada 6 November, Encik Siow berkata sebahagian besar pindaan yang dicadangkan dalam rang undang-undang itu akan membantu menangani persaingan geopolitik yang semakin sengit.

Beliau berkata peraturan cukai dan tarif sejagat terus berkembang, mewujudkan ketidakpastian dan merumitkan keputusan syarikat tentang bila dan di mana hendak melabur.

Oleh itu, rang undang-undang itu memperkenalkan pindaan kepada Akta Perusahaan Multinasional (Cukai Minimum) untuk menyertakan kemas kini kepada peraturan Tonggak Kedua bagi Hakisan Dasar dan Peralihan Untung (Beps 2.0) antarabangsa.

Pindaan tersebut telah diluluskan di Parlimen pada 6 November.

Akta Perusahaan Multinasional (Cukai Minimum) berkuat kuasa pada Januari 2025 selaras dengan inisiatif antarabangsa untuk menangani Beps.

Ia merujuk kepada strategi perancangan cukai yang digunakan oleh syarikat multinasional untuk mengeksploitasi jurang dan ketidakpadanan dalam peraturan cukai bagi mengalihkan keuntungan secara buatan kepada bidang kuasa rendah atau tanpa cukai.

“Peruntukan dalam rang undang-undang ini akan mengemas kini rejim cukai kita untuk memperkukuh daya saing ekonomi, memberikan lebih kejelasan kepada perniagaan, dan memberi lebih sokongan kepada syarikat dan individu,” kata Encik Siow.

Pada 2024, Parlimen meluluskan pelaksanaan Cukai Penambahan Domestik dan Cukai Penambahan Perusahaan Multinasional di bawah peraturan Tonggak Kedua Pertubuhan Kerjasama Ekonomi dan Pembangunan (OECD).

Peraturan tersebut mewajibkan perusahaan multinasional besar membayar kadar cukai berkesan minimum sebanyak 15 peratus, di mana sahaja mereka beroperasi.

“Pelaksanaan peraturan Tonggak Kedua kita selaras dengan pelaksanaan peraturan ini secara global. Ekonomi utama seperti EU (Kesatuan Eropah), United Kingdom dan Jepun telah pun melaksanakannya,” kata Encik Siow.

Kedua-dua cukai tambahan terpakai untuk tahun kewangan perniagaan bermula pada atau selepas 1 Januari 2025.

Rang undang-undang itu juga akan memasukkan penjelasan teknikal baru yang dikeluarkan oleh OECD.

“Ini akan memberikan kepastian kepada perniagaan, mengurangkan beban pematuhan mereka dan yang paling penting, melegakan mereka daripada perlu membayar cukai Tonggak Kedua di tempat lain berkenaan operasi Singapura mereka,” katanya.

Encik Siow berkata pemerintah sedang memantau perkembangan antarabangsa mengenai rejim cukai sejagat dengan teliti, dan jika perlu, mengkaji semula pendekatannya.

Pemantauan sedemikian diperlukan selepas rundingan mengenai parameter Tonggak Kedua dibuka semula susulan kenyataan G7 pada Jun 2025 mengenai pembangunan sistem ‘bersebelahan’ yang akan mengecualikan perusahaan multinasional induk Amerika Syarikat daripada peraturan Tonggak Kedua tertentu.

“Pada ketika ini, perbincangan di Rangka Kerja Inklusif OECD sedang dijalankan. Tidak jelas apakah hasil akhir, dan bagaimana bidang kuasa lain dan perniagaan yang terjejas akan bertindak balas,” kata Encik Siow.

Walau bagaimanapun, beliau berkata buat masa ini pertimbangan Singapura untuk pelaksanaan Cukai Tambahan Domestik dan Cukai Tambahan Perusahaan Multinasional masih sah.

“Oleh itu, kita sedang meneruskan pelaksanaan cukai Tonggak Kedua supaya kita tidak menyerahkan hasil cukai kepada bidang kuasa pelaksana Tonggak Kedua yang lain, dan pada masa yang sama, kita menyediakan kepastian cukai untuk perusahaan multinasional merancang pelaburan mereka,” katanya.

Rang Undang-Undang Kewangan (Cukai Pendapatan) juga akan menguatkuasakan beberapa langkah cukai yang diumumkan dalam belanjawan 2025, serta perubahan lain pada sistem cukai Singapura susulan rundingan rapat dengan industri, kata Encik Siow.